Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025: Mở rộng các khoản thu nhập được miễn thuế từ kỳ tính thuế 2026

Trong thời gian gần đây, LVI nhận được khá nhiều câu hỏi từ khách hàng và đối tác xoay quanh Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025, đặc biệt là nội dung liên quan đến các khoản thu nhập được miễn thuế từ kỳ tính thuế 2026.

(Mở rộng các khoản thu nhập được miễn thuế từ kỳ tính thuế 2026)

Thực tế, đây là một thay đổi quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến:

• Người lao động hưởng lương, thưởng;

• Cá nhân có thu nhập từ đầu tư, tiết kiệm;

• Người bán nhà, nhận thừa kế, quà tặng;

• Kế toán, HR và bộ phận tài chính doanh nghiệp.

  
  

Trong bài viết này, LVI chia sẻ lại một cách ngắn gọn, dễ hiểu, tập trung vào đúng câu hỏi mà người đọc quan tâm: Thu nhập nào được miễn thuế? Áp dụng từ khi nào? Và cần lưu ý gì để không khai sai?

Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025 áp dụng từ khi nào?

Theo quy định, Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực từ ngày 01/07/2026.Riêng đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công và hoạt động kinh doanh, các quy định mới sẽ được áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 trở đi.

Điều này có nghĩa là:

• Năm 2025 vẫn áp dụng quy định cũ;

• Từ quyết toán thuế năm 2026, cá nhân và doanh nghiệp cần áp dụng danh mục miễn thuế mới theo Luật 2025.

Những khoản thu nhập nào được miễn thuế TNCN từ kỳ tính thuế 2026?

Một trong những điểm đáng chú ý nhất của Luật Thuế TNCN 2025 là mở rộng danh mục các khoản thu nhập được miễn thuế. Theo luật, có 21 khoản thu nhập thuộc diện miễn thuế, được chia thành các nhóm chính dưới đây.

1. Thu nhập từ nhà ở, đất ở và tài sản gắn liền với đất

Các khoản thu nhập được miễn thuế bao gồm:

• Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, đất ở duy nhất của cá nhân tại Việt Nam;

• Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa các thành viên trong gia đình theo quy định;

• Giá trị quyền sử dụng đất được Nhà nước giao không thu tiền sử dụng đất.

  
  

Với nhóm này, LVI lưu ý: Điều kiện “nhà ở duy nhất” cần được chứng minh rõ ràng bằng hồ sơ pháp lý. Nếu cá nhân có từ hai bất động sản trở lên, việc miễn thuế sẽ không được áp dụng.

2. Thu nhập từ nông nghiệp và hoạt động sản xuất truyền thống

Luật tiếp tục duy trì chính sách miễn thuế đối với:

• Thu nhập từ sản xuất nông nghiệp, thủy sản chưa qua chế biến;

• Thu nhập từ sản xuất muối;

• Lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã nông nghiệp.

  
  

Nhóm thu nhập này phản ánh định hướng hỗ trợ khu vực nông nghiệp và kinh tế tập thể.

3. Thu nhập từ tiết kiệm và đầu tư an toàn

Theo Luật Thuế TNCN 2025, các khoản sau được miễn thuế:

• Lãi tiền gửi tại ngân hàng, tổ chức tín dụng;

• Lãi trái phiếu Chính phủ, trái phiếu chính quyền địa phương;

• Thu nhập từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ;

• Thu nhập từ kiều hối gửi về Việt Nam.

  
  

Đây là nhóm thu nhập mà LVI thấy rất nhiều cá nhân còn hiểu nhầm, đặc biệt là lãi tiền gửi ngân hàng. Theo quy định mới, lãi tiết kiệm hợp pháp vẫn thuộc diện miễn thuế TNCN.

4. Thu nhập liên quan đến tiền lương, tiền công và an sinh xã hội

Luật mới quy định miễn thuế đối với:

• Phần tiền lương trả cho thời gian làm thêm giờ, làm việc ban đêm theo đúng quy định pháp luật lao động;

• Tiền lương hưu, trợ cấp bảo hiểm xã hội;

• Tiền lương, tiền công của thuyền viên Việt Nam làm việc cho hãng tàu nước ngoài.

  
  

Điểm cần lưu ý là: Chỉ phần thu nhập trả thêm cho làm đêm, làm thêm giờ mới được miễn thuế, không phải toàn bộ tiền lương.

5. Thu nhập từ học bổng, bảo hiểm và hoạt động nhân đạo

Các khoản thu nhập sau tiếp tục được miễn thuế:

• Học bổng từ ngân sách nhà nước hoặc tổ chức hợp pháp;

• Khoản bồi thường từ bảo hiểm, tai nạn lao động;

• Thu nhập từ quỹ từ thiện, viện trợ nhân đạo theo quy định.

  
  

6. Thu nhập từ khoa học, công nghệ và hoạt động sáng tạo

Luật Thuế TNCN 2025 mở rộng miễn thuế cho:

• Thu nhập từ chuyển nhượng kết quả giảm phát thải, tín chỉ carbon;

• Tiền lương, tiền công từ nhiệm vụ khoa học - công nghệ;

• Thu nhập từ quyền tác giả trong hoạt động khoa học - công nghệ được thương mại hóa.

  
  

Đây là nhóm chính sách mới, thể hiện định hướng khuyến khích đổi mới và phát triển bền vững.

7. Một số khoản thu nhập đặc thù khác

Ngoài các nhóm trên, luật cũng miễn thuế đối với:

• Thu nhập của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty TNHH một thành viên sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp;

• Thu nhập của chuyên gia nước ngoài làm việc trong các chương trình ODA, tổ chức quốc tế theo quy định.

Người nộp thuế cần lưu ý gì khi áp dụng quy định mới?

Từ thực tế tư vấn, LVI nhận thấy có ba điểm mà cá nhân và kế toán cần đặc biệt chú ý:

1. Miễn thuế không có nghĩa là không khai thuế: Các khoản thu nhập miễn thuế vẫn cần được kê khai trong hồ sơ quyết toán, nhưng không tính vào thu nhập chịu thuế.

2. Cần có chứng từ chứng minh rõ ràng nếu không có hồ sơ, chứng từ hợp lệ, cơ quan thuế hoàn toàn có thể không chấp nhận miễn thuế, dù khoản thu nhập đó đúng bản chất được miễn.

3. Không phải mọi thu nhập “ngoài lương” đều được miễn chỉ 21 khoản được luật liệt kê mới thuộc diện miễn thuế. Việc áp dụng sai có thể dẫn đến rủi ro khi quyết toán.

Kết luận từ LVI

Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025 mang lại nhiều thay đổi tích cực, đặc biệt là việc mở rộng các khoản thu nhập được miễn thuế từ kỳ tính thuế 2026. Tuy nhiên, để tận dụng đúng và đủ quyền lợi, người nộp thuế cần:

• Hiểu đúng từng khoản thu nhập;

• Khai báo chính xác;

• Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ chứng minh.

  
  

Nếu bạn cần rà soát hồ sơ thuế, kiểm tra trường hợp cụ thể hoặc tư vấn áp dụng quy định mới, LVI luôn sẵn sàng đồng hành và hỗ trợ.